Cookie Instellingen

    Wij gebruiken cookies om uw ervaring op onze website te verbeteren en om onze diensten te optimaliseren. U kunt uw voorkeuren hieronder aanpassen.

    Noodzakelijke Cookies

    Deze cookies zijn essentieel voor het functioneren van de website en kunnen niet worden uitgeschakeld.

    U kunt uw cookie-instellingen op elk moment aanpassen via de footer van onze website.

    Expertise

    Fiscaal Co-ouderschap: Belastingvoordelen Verdelen

    Fiscaal co-ouderschap laat u de belastingvoordelen voor kinderen verdelen. Ontdek hoe het werkt.

    Wat is fiscaal co-ouderschap?

    Fiscaal co-ouderschap is een regeling waarbij gescheiden ouders de belastingvoordelen voor hun kinderen kunnen verdelen. Normaal krijgt alleen de ouder bij wie de kinderen gedomicilieerd zijn de voordelen. Met fiscaal co-ouderschap krijgt elke ouder de helft, mits aan de voorwaarden is voldaan.

    Voorwaarden voor fiscaal co-ouderschap

    De huisvesting van de kinderen moet gelijkmatig verdeeld zijn en vastliggen in een geregistreerde of gehomologeerde overeenkomst of een rechterlijke beslissing. De overeenkomst moet uitdrukkelijk vermelden dat de huisvesting gelijkmatig verdeeld is én dat beide ouders de toeslagen op de belastingvrije som willen verdelen. De overeenkomst of de beslissing moet uiterlijk op 1 januari van het aanslagjaar geregistreerd, gehomologeerd of gewezen zijn. Beide ouders vragen de regeling via hun belastingaangifte en moeten ze op dezelfde manier toepassen.

    • Gelijkmatig verdeelde huisvesting, bijvoorbeeld week om week met een vaste wisseldag en een vast wisseluur
    • Geregistreerde of gehomologeerde overeenkomst of rechterlijke beslissing uiterlijk op 1 januari van het aanslagjaar
    • Uitdrukkelijke vermelding in de overeenkomst van de gelijkmatige huisvesting en de keuze van beide ouders om de toeslagen te verdelen
    • Dezelfde toepassing in de belastingaangifte van beide ouders
    • Geen aftrek van onderhoudsuitkeringen voor hetzelfde kind als bedoeld in art. 104, 1° WIB 92

    Voordelen in de praktijk

    Elk van beide ouders krijgt de helft van de verhoging van de belastingvrije som voor kinderen ten laste. Dit kan een aanzienlijk fiscaal voordeel opleveren, vooral bij hogere inkomens.

    Berekening voordeel fiscaal co-ouderschap

    Het voordeel van fiscaal co-ouderschap hangt af van het aantal kinderen en de inkomens van beide ouders. Bij ongelijke inkomens is het niet altijd voordeliger dan de volledige toeslag bij de laagstverdienende ouder. Vuistregel: bij twee kinderen en vergelijkbare inkomens is fiscaal co-ouderschap doorgaans voordeliger. Bij sterk ongelijke inkomens kan de klassieke regeling beter uitkomen.

    Juridische bronnen

    • • Art. 132bis WIB 92 - Verdeling van de toeslagen op de belastingvrije som
    • • Art. 104, 1° WIB 92 - Aftrek van onderhoudsuitkeringen, niet combineerbaar
    • • Circulaire 2022/C/63 van 30 juni 2022 - Fiscale co-ouderschapsregeling

    Klaar om te starten?

    Gebruik onze gratis tool of laat uw overeenkomst bekrachtigen voor €599 excl. BTW.

    Veelgestelde vragen over Fiscaal Co-ouderschap

    Antwoorden op de meest gestelde vragen.

    De wet spreekt van een gelijkmatig verdeelde huisvesting. De administratie aanvaardt een andere formulering alleen als er geen twijfel over bestaat dat de tijd gelijk verdeeld is — bijvoorbeeld "week om week" met een vaste wisseldag en een vast wisseluur.

    U vraagt de regeling in uw belastingaangifte zelf; er is geen afzonderlijk aanvraagformulier. Beide ouders moeten de regeling in dezelfde zin toepassen: ofwel verdelen jullie beiden de toeslagen, ofwel neemt één ouder de kinderen volledig ten laste. Houd de overeenkomst of de rechterlijke beslissing bij, want de administratie kan er een kopie van vragen.

    Dat hangt af van de grondslag. Steunt u op een geregistreerde of gehomologeerde overeenkomst, dan moet die uitdrukkelijk vermelden dat beide ouders de toeslagen willen verdelen: zonder het akkoord van uw ex kan die weg niet. Berust de gelijkmatig verdeelde huisvesting daarentegen op een rechterlijke beslissing die dat uitdrukkelijk vermeldt, dan volgt de verdeling van de toeslagen uit art. 132bis WIB 92 zelf en is een afzonderlijk akkoord van de andere ouder niet vereist. Raakt u er niet uit, dan kunt u de verblijfsregeling aan de familierechtbank voorleggen of via bemiddeling een akkoord zoeken.

    Ja, zolang de meerderjarige kinderen nog ten laste zijn (student, beperkt inkomen) kan fiscaal co-ouderschap worden toegepast.

    Nee, voor hetzelfde kind kunt u fiscaal co-ouderschap niet combineren met de aftrek van onderhoudsuitkeringen. Art. 132bis WIB 92 sluit de toeslagen uit voor een kind waarvoor onderhoudsuitkeringen als bedoeld in art. 104, 1° WIB 92 worden afgetrokken. U moet kiezen voor de fiscaal meest voordelige optie.

    Wilt u de regeling op basis van de EOT-overeenkomst toepassen, dan moet die uitdrukkelijk vermelden dat de huisvesting gelijkmatig verdeeld is én dat beide ouders de toeslagen op de belastingvrije som willen verdelen. De overeenkomst moet uiterlijk op 1 januari van het aanslagjaar geregistreerd of gehomologeerd zijn. Ook een rechterlijke beslissing komt in aanmerking.

    De regeling moet bij beide ouders op dezelfde manier worden toegepast; u kunt ze dus niet eenzijdig stoppen zonder gevolgen voor de aangifte van de andere ouder. Wijzigt de verblijfsregeling, dan vervalt de grondslag van de regeling. Bespreek een wijziging altijd met de andere ouder vóór u de aangifte indient.

    Gerelateerde Artikelen

    Liever persoonlijk advies?

    Boek een consultatie: videocall €50 excl. BTW of fysiek op kantoor €75 excl. BTW.